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中小民营企业经营活动资金管理与改革研究论文

发布时间:2022-12-30 10:00:24 文章来源:SCI论文网 我要评论














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  摘要:对于中小民营企业而言,营运资金是其运营发展的基础和支撑,在企业的各个环节都需要有可靠的营运资金支持,相关资金是否充实,直接影响企业的盈利目标实现。对此,文章以A民营企业为例,分析该企业的经营活动资金管理现状,探究中小民营企业营运资金管理改革的有效路径。
 
  关键词:中小民营企业,经营活动,资金管理,改革
 
  一、企业营运资金概述
 
  营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额,其中的流动资产指的是能够在一年或者在超过一年的一个营业周期内变现或者是耗用的资产,包含有现金、有价证券、应收账款以及存货等。对于企业而言,要想保证自身的正常运转,就需要对于营运资金的数量进行严格控制,既要避免营运资金过多,也要避免资金不足。因为对于企业而言,营运资金过多表示企业的资金没有得到充分利用,会造成资源浪费;而营运资金不足会导致企业的运行出现困难,周转出现问题,严重情况下可能导致企业破产。对此,必须要确保企业的营运资金能够控制在合理范围内,发挥其最大作用。

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  二、A企业营运资金管理现状
 
  (一)A企业简介
 
  A企业与1992年成立,是一家饮料食品生产营销企业,目前A企业已在全国建立了140多个经营实体,链接了1000多万亩优质果蔬茶粮等种植基地,建立了遍布全国的销售网络,构建了一个横跨东西、纵贯南北的农业产业化经营体系,形成了果汁、果业、农业三大产业互相促进、共同发展的新格局。
 
  在多年的发展历程中,A企业逐步形成了具有特色的企业文化,以“营养大众、惠及三农”为企业使命,坚持通过自身发展反哺“三农”。多年来,A企业通过农业产业化经营体系建设,带动新农村经济发展,助推中国农业产业现代化升级。
 
  (二)A企业资产组成结构
 
  综合A企业2019—2020年财务报表和审计报告可以看出,A企业的财务报表根据企业会计准则以及会计制度要求编制,能够公允地反映该企业的财务情况、经营利润以及现金流量。就A企业的财务报表来看,其中的货币资金、预付款项、存货、其他应付收款等在总资产中占据主要比重,是总资产中的核心部分。具体的A企业资产负债表如下表1和表2所示。

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  根据对A企业两年的财务报告数据来看,企业的预付款项、货币资金、其他应收款以及存货在总资产中比重约92%,其中的存货比重高达70%,表示A企业的销售情况。而2020年预付款比2019年有所降低,这是受到金融危机影响,2020年应收款比2019年增长较多,表示企业项目开发垫资增长。
 
  (三)A企业营运资金管理中存在的主要问题
 
  业目前在具体管理工作中,忽视对于现金流的准确预计,对于资金应用以及抱有多少资金量没有明确目标。所以在企业管理中,过于侧重短期经营效益追求,忽视营运资金管理,导致部分应收账款逾期无法收回,还有一部分的存货积压等,引发现金流问题。
 
  1.对资金管理重视度不足,易引发现金流问题。A民营企业目前在具体管理工作中,忽视对于现金流的准确预计,对于资金应用以及抱有多少资金量没有明确目标。所以在企业管理中,过于侧重短期经营效益追求,忽视营运资金管理,导致部分应收账款逾期无法收回,还有一部分的存货积压等,引发现金流问题。
 
  2.忽视风险管理,导致财务风险问题爆发。营运资金对于民营企业而言,不但具有时间价值,还具有风险。因为A企业属于民营企业,其自身有一定的随意性,在没有充分运筹的前提下,为外埠企业融资提供担保,缺乏风险意识,也没有考虑对方违约可能带来的风险责任,所以在发展中存在很多的不确定因素。

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  中小民营企业因为自身原因,很多企业还没有真正意识到营运资金管理的重要性,认为资金管理可有可无,导致资金管理混乱,相关资金调配也存在不合理之处。例如,白条抵库、大量货款的长期不入账、大量现金交易、私设金库、资金挪用等情况,都会带来很大的运营风险。
 
  3.融资困难,融资成本高。目前金融市场加速改革,银行也加强了自身的风险防范,银行在贷款服务中,更愿意为有一定信誉的国企、高新技术企业提供融资支持,但是对于A企业之类的中小民营企业的融资反而提高了门槛,因为民营企业本身投资较少,基础薄弱,缺乏实力,加上自身缺乏有效的固定资产作为担保,所以在融资中面临很多阻碍。就A企业目前的营运资金来源来看,主要是股东投入以及利润积累,但是积累是有限的,外部融资环境不理想,所以目前A企业存在融资难和融资贵的发展困难。
 
  三、中小民营企业营运资金管理和改革路径
 
  (一)做好现金流管理,确保合理有效
 
  对于中小民营企业而言,现金是企业进行债务处理中必要的资源,企业的现金流量直接反映企业偿债能力。对此,企业要提升对流动资产的管理,提升现金流量比率。企业在经营中,要加快营业收入向现金流的转换速度,除了企业日常的需要外,还可以适当增加一个其他的现金流量,保证充足。此外,企业还应该尽可能减少流动负债规模,确保现金流能够应付到期债务。
 
  (二)做好风险管理,提升发展水平
 
  在激烈的市场竞争环境中,中小民营企业必须保持合理的资产负债率,提升风险管理水平。适度负债经营对于企业发展是有积极作用的,这样可以促进企业提升资金利用率,特别是那些经营发展情况良好的企业,可以适度负债经营。
 
  (三)创新融资模式,促进多渠道融资
 
  中小民营企业的融资中最常见的是政府投资、发行股票以及银行贷款这三种模式。新时期,中小民营企业应该不断创新融资模式,尝试多样化的融资方案。在出现政府投资不足、银行贷款成本沉重的状况下,选择多种筹资模式。企业可以尝试发行债券,也可以尝试自有资金积累等方式,不断创新资产负债结构,实现资产负债的多元化,避免将融资过度地集中在前三种模式上。这对于提升企业市场竞争力,加速企业发展意义重大。
 
  四、总结
 
  就目前大多数中小民营企业来看,营运资金管理是企业管理的核心模块,只有确保营运资金充足,才能够保证企业有条不紊地生产和经营。但是目前广大中小民营企业都存在不同程度的资金短缺、融资难、融资贵等问题,企业的发展受阻,不利于民营企业的市场竞争力提升。对此,需要正视目前中小民营企业营运资金管理中的突出问题,以便针对问题提出可行的参考意见。
 
  参考文献:
 
  [1]林晓茄.浅谈科技型中小微企业资金管理存在的问题及解决对策[J].全国流通经济,2021(22):92-94.
 
  [2]朱芹.中小微民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].企业改革与管理,2020(21):128-129.
 
  [3]王家艳.中小民营企业资金管理存在的问题及探讨——以W房地产开发有限企业为例[J].当代会计,2020(10):149-150.
 
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