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财务共享模式下企业财务风险 预警机制的构建优化及效果验证 —— 以A建设集团为例论文

发布时间:2023-03-14 10:19:44 文章来源:SCI论文网 我要评论















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  摘 要:当前,税务稽查的严厉、三方审计的严谨、各行 业对自身利益保护意识的觉醒以及施工企业日趋白热化的 竞争,对公司的承揽、生产、管理、发展水平要求越来越 高。鉴于工程质量、安全事故、管理漏洞、法律税务等节 点的风险疏漏都有可能铸成大错,严重威胁企业的生存和 发展。因此,当前如何防范企业战略风险、经营承揽风 险、财务风险、运营风险、法律合规等各类风险,已经成 为所有企业都面临的重要问题,各类风险的发现、预警、 控制、补救及后期防范也已成为摆在各企业财务管理者 面前的迫在眉睫的重要课题。为此,本文以A建设集团为 例,对风险预警机制的构建及实施效果进行了论述,以供 参考借鉴。

  关键词:财务共享,风险预警机制,数据分析

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  一、财务风险的发现

  (一)风险点识别

  建立风险库。首先,根据股份、集团、公司等各 级历来审计、检查、巡视的工作发现的问题底稿整理 出违反企业内部管理的风险点;其次,施工企业要依 据审计署、国资委、第三方外审以及外界披露各类违 纪违法案例整理出法律法规禁止的风险点。

  建立风险识别和预警制度。股份公司以2016年审 计署和国资委双审发现的问题为基础,下发了有关风 险管理办法。组织专员结合中央禁令、八项规定以及 集团会计核算办法和企业发展的内控制度等梳理出有 关合同管理、资金管理、劳务费管理、会计核算等 十四个大类62个小类115项风险点,并红文下发并要求 全体财务人员掌握。

  (二)风险点审核

  基层财务人员偏重业务监督和办理。根据风险库 有关基层核算的风险点,基层财务人员主要是监督业

  务真实性,并取得完整的合法、合规资料。在业务经 办以及督促基层项目财务收支时,要严格对照已经列 明的风险大类和风险点审慎履职。

  共享财务审核岗偏重业务实质审核及会计核算。 财务共享中心要全员全面掌握风险库的全部风险大类 及风险点。在审核各单位的业务单据时,要站在集团 公司角度结合法律法规、企业内控、会计核算和风险 库风险点,不受基层项目和工程公司管理层影响,客 观核实、判断、审核业务实质及合规性,降低企业的 财务风险。

  (三)风险的筛查和分析

  财务共享中心设立风险预警分析岗,在共享平台 大量原始数据的基础上,充分利用大数据分析手段, 通过有目的性的筛选、分析等手段,配合预警、通报 方式,对于发现的风险或问题限期整改,以提高企业 的抗风险能力。

  预警分析岗要设立筛查分析抽查体系。目前,A建 设集团已经建立了16个大项覆盖风险点、80%的指标通 报机制,按月对于集团所属单位的数据进行比例抽检。

  预警分析岗要设立专项质检检查体系。当前,已经 建立了包括“未审批先支付”“基础会计核算”“税务 管理”“合同执行”等8个大类专项检查通报机制,并 根据企业管理重心不断调整专项检查指标。

  二、财务风险预警机制及其构建

  (一)实时预警

  快速、实时、直达预警。财务共享中心审核岗人 员在对单据进行常规审核时,严格执行国家有关法律 法规政策和企业的核算、内控制度,并实施关注风险 点,一旦发现违纪、违规和风险点,在驳回单据的同 时,通过系统内置预警单,实时将风险和问题通过共 享系统通知(常挂办公软件主页),或者以微信信息 的形式(每天早、中、晚6次推送提醒处置信息)预警 给业务提单单位各审批节点关键人员,并根据风险预 警办法规定,按照问题大类、风险等级推送给工程公 司甚至集团公司相关部门和企业负责人。例如,基层 某项目超合同约定预付款比例付款;某基层项目未按合同约定收取工程分包商履约保证金等。

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  (二)月度通报预警

  集团范围月度书面通报预警。按照上述已经建立 的筛查分析指标体系,按月对各单位实际发生数据进 行有目的的汇总、筛查、分析。对于发现的问题,次 月底前以集团网络通知形式进行全集团通报,对于通 报中存在问题的单位,限期30日内进行核实整改,并 将整改措施、结果以书面形式报集团公司财务部,并 抄送共享中心数据分析科备案,由预警分析岗监督落 实措施,核实整改结果。例如,未经审批的“内部资 金拆借”“超合同、结算付款”等。

  (三)管理建议书和专项通报

  专项管理建议书。对于多次预警、通报无整改反 馈动作,或整改反馈后效果不明显持续再犯的问题, 共享中心通过书面红头建议书形式,按季度向特定法 人单位出具《管理建议书》。并在书中详细陈述相关 单位财务管理中存在的问题并给出整改建议,要求相 关单位15个工作日内书面加盖公章回复。

  专项通报。对于紧急、严重或集团重视的风险或 问题,共享中心通过共享平台定向数据收集、汇总、 筛选、分析形成专题专项问题通报,对于涉及法人单 位要求书面专题回复或汇报。

  共享中心安排专人负责跟踪上述几项预警通报事 项的整改落实情况。做好预警通报问题的复查、跟 踪、整改及反馈登记,形成问题整改登记台账。对于 整改反馈不及时、不到位的相关责任单位及责任人, 提请集团公司进行处理。

  三、财务风险预警机制的执行效果

  (一)总体情况

  据统计,2021年,A建设集团财务共享中心共审核 生成凭证74万份,发现问题并驳回单据7. 1万单,年驳 回率9.6%;全年向各法人单位推送实时预警3.827单 次(蓝色预警1312单、黄色预警1952单、橙色预警563 单),按月发起集团指标通报12月次、向集团报送管 理报告和实时风险报告各8份次,向工程公司推送管理 建议书34份。对于共享中心建立的风险分析预警体系 已经逐步深入到集团所属各单位的内控管理考核体系 中,各级内部审计、巡查都将共享中心的通报资料作 为重点问题抓手。

  (二)建立指标分析体系

  指标分析体系愈发全面。从分析的内容、方法到 分析的程度和监督整改等全面摸索总结,自开始的按 季度分析形成通报, 到目前的月度分析制度建立, A集 团的分析体系不断完善,目前,纳入分析关注的风险指标正逐步提高,未来目标是全面覆盖股份和集团订 立的全部风险点的数据指标分析。经过不断的分析通 报,被通报单位自查整改。截至目前,现金备用金余 额过大、U盾上交迟缓、银行对账盘点不及时、资产一 致性、单据审批时效及质量、薪酬的计提与发放、违 规支付、附件补扫、预算执行等指标从根本上好转。 当前,分析指标已经从单纯的风险排查、工作质量提 升,向工作效率、“两金”压降等集团领导重点关注 方面扩展。

  (三)工作质量持续提高

  工作质量、内控水平及风险防控能力提高。通过 分析职工被退回单据,能发现主要驳回因素和高发驳 回类别;可以了解现行企业制度及标准是否被重视、 是否执行到位。根据驳回问题单据可以持续完善共享 中心的业务指导书和审复核要点;能对发现紧急严重 的问题及时通知整改;可以按照大家的弱项组织编写 培训资料进行专项培训学习。通过以上各方面措施, 基层单位财务基础工作明显提高,对于存在风险和问 题的单据,在退回的同时有关预警信息也通过微信及 系统内通知的形式传递到各审批节点及其上级法人公 司的有关领导知晓,此项预警措施一经推出,立刻在 全集团引起各职能部门的积极反响,特别是各法人公 司领导非常支持。目前,预警通报的各类指标越来越 引起上下各级的重视。

  四、结语

  从目前共享平台的使用来看,财务共享模式在建 筑施工行业的推广具有持续成长壮大的土壤。共享平 台财务管理的集中化、标准化、信息化、共享化最大 限度地弥补了传统建筑施工企业财务管理模式的弊 端。随着共享平台的功能扩展,管理层可以通过原始 真实的数据进行分析研究,发现潜在风险和问题并及 时加以解决;可以通过实时现实数据提前预测或规划 管理方向;可以整合平台资源加强企业各部门的数据 沟通、验证、支撑和共享。另外,随着企业财务标准 化和信息化水平的逐步提高,未来共享平台日益积累 的巨大数据金矿的开发和利用,将对未来项目管理和 企业管理产生深远的影响。

  参考文献

  [1] 夏雪云.浅析财务共享服务中心的利弊[J].行政事业资产与财务,2017(18):78-79.

  [2] 吴心怡.建筑施工企业构建财务共享服务中心的思考[J].会计师,2017.270(15):12-13.

  [3] 佚名.财务共享服务模式对企业财务管理的影响分析[J].中国市场,2018.977(22):149-150.
 
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