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高新技术企业税务筹划风险及防范策略探讨论文

发布时间:2022-09-22 09:10:28 文章来源:SCI论文网 我要评论














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  摘要:高新技术企业在运营发展的实践过程中,合理地开展高效、良好的税务筹划工作,有助于降低税负压力。从实际情况看,高新技术企业受内外部环境因素的影响,其税务筹划相关工作存在一定的风险。对此,高新技术企业要深入分析自身税务筹划存在的风险,并采取有效的措施对税务筹划风险进行防范。本文首先阐述了高新技术企业常见的税务筹划风险,然后分析了产生税务筹划风险的原因,并探究了税务筹划风险的防范策略,以期为高新技术企业规避税务筹划风险提供有益的参考和借鉴。
 
  关键词:高新技术企业;税务筹划;风险;防范策略
 
  企业依法纳税,是履行其社会责任的基本要求。企业在遵守税法的基础上,通过税务筹划最大限度地降低自身税负,能有效地提高盈利水平,为实现预期的战略发展目标提供强有力的资金支持。高新技术企业在我国受到重点扶持,具有广阔的税务筹划空间,还能享受国家的各项税收优惠。对此,高新技术企业要契合自身实际,立足于实践,合理实施税务筹划,并对税务筹划存在的风险进行有效的规避,推动企业进行良好的转型,实现企业的长远发展。
 
  一、高新技术企业常见的税务筹划风险
 
  1.政策变动风险
 
  高新技术企业对政策的不恰当应用,会导致政策变动风险。通常来说,高新技术企业对国家政策具有较高的依赖性。为了扶持高新技术企业发展,国家开设了诸多绿色通道,并提供各项税务优惠政策。但各类税务优惠均有一定的限制条件,高新技术企业只有满足条件,才能享受税务优惠。高新技术企业在开展税务筹划的实践过程中,对税务优惠政策缺乏深入、全面的理解,难以充分享受优惠政策。高新技术企业实施税务筹划,要以税收政策为风向标,税收政策变化对高新技术企业的税务筹划具体工作具有直接影响。税收政策出现变动,即可能导致高新技术企业的税务筹划面临政策变动风险。

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  2.操作风险
 
  高新技术企业实施税务筹划各项工作通常需由财务人员负责执行,若财务人员缺乏良好的业务技能和综合素养,则难以形成完善的税务筹划方案,无法实现预期的税务筹划效果,还可能在执行税务筹划的实际过程中产生操作风险。
 
  3.经营风险
 
  高新技术企业在实施税务筹划的实践过程中,面临诸多的不确定性因素,这会增强企业的经营风险。高新技术企业的税务筹划,是对经营收入与利润做出的预测。当税务筹划过程中存在较多不确定因素时,势必引发各类经营风险。
 
  4.法律风险
 
  高新技术企业在开展税务筹划的实践过程中,盲目受利益驱动,曲解税收政策,或者违规相关税法,极易引发法律风险。
 
  二、高新技术企业产生税务筹划风险的原因分析
 
  1.管理者缺乏税务筹划风险意识
 
  部分高新技术企业管理者缺乏充足的财务管理和税务筹划经验,片面地重视开展市场调研分析和技术研发,对财务管控和税务筹划缺乏重视。虽然有降低自身税负的主观意愿,但缺乏对税法的深入全面了解,难以采取有效的措施降低税负。另外,部分财务人员缺乏良好的职业道德和业务素养,违反税法规定,引发税务筹划风险。部分高新技术企业财务人员对税法知识的学习缺乏积极性,未能及时更新自身的税法知识结构,缺乏税务筹划的专业素养。部分高新技术企业依赖财务人员缴纳税款,未能设立缴税监督部门,难以及时发现和有效防控税务风险[1]。我国税法呈现出较快的更新速度,形成日渐精细化的税法政策,这要求高新技术企业内部负责税务筹划的工作人员增强自身的专业素养,这样才能实现对各类税务风险的有效防范。
 
  2.监督管理机制不健全
 
  当前,高新技术企业在开展运营管理的实践过程中,日益重视加强内控机制建设,并注重管控经营风险,但针对税务筹划风险的监督管理机制不健全,难以有效地控制税务筹划风险。高新技术企业重视对产品销售和技术创新进行考核和评价,但未能形成相关量化指标对税务筹划进行考核,难以有效地落实执行财务监督各项活动,不利于规避税务筹划风险[2]。
 
  三、高新技术企业税务筹划风险的防范策略

       1.构建风险防范机制和预警系统
 
  税务筹划属于事前规划,为企业实现长远的良好发展而服务,要契合企业的战略发展目标。高新技术企业内部负责税务筹划的工作人员要综合考虑企业经营的整体状况、宏观环境及经营管理特点,实施科学的税务筹划。高新技术企业在实施税务筹划的实践过程中,要针对潜在的税务筹划风险构建风险防范机制和预警系统,高度重视规避各类税务筹划风险,深入分析引发税务筹划风险的各类因素。为了增强税务筹划的成效,高新技术企业应依托先进的信息技术,完善税务筹划风险预警体系,并加强对税务筹划的监控和管理。高新技术企业要通过风险防范机制,融合信息收集和处理系统,清晰、直观地了解自身的财务状况,并基于对相关信息的高度整合,找准影响税务筹划的因素,由预警系统及时对税务筹划风险问题发出警告,促进对税务筹划风险的规避和防范[3]。高新技术企业构建的税务筹划风险预警系统和防范机制,要具备以下四项功能。一是收集信息的功能。能收集企业适用的财税政策和税法资料。二是预知危机的功能。能分析所收集的信息资料,并预知可能引发税务风险的因素,及时发出警告。三是控制风险的功能。能及时找准风险根源,并提示风险规避措施。四是测评功能。能对税务筹划方案的实施情况展开测评。
 
  2.加强管理者对税务筹划的重视并强化风险意识
 
  首先,高新技术企业管理者要高度重视税务筹划,在增强自身竞争力的同时,对税务风险进行有效防控。管理人员要深刻认识防控税务风险的重要性,并总结自身的发展状况,从整体上评估行业发展趋势,对税务筹划风险规避增强资金投入。其次,高新技术企业要强化资金管控,优化分配内部资金,对会计核算各项工作进行规范,对企业各项费用开展专项核算,以满足新会计准则的各项要求。高新技术企业要保持警惕性,采取针对性较强的措施,有效规避税务筹划的潜在风险。此外,高新技术企业要增强风险防范意识,将风险规避意识贯穿于税务筹划的全过程中,并学习财税政策,对纳税筹划具体方案进行综合衡量,妥善处理各方面关系,形成对财税政策的准确理解,实现对涉税风险的有效规避[4]。最后,高新技术企业要对税务筹划加强宣传,引导全体员工形成依法纳税和诚信纳税的意识,追求涉税零风险。另外,高新技术企业要建立健全内控制度,对企业治理结构进行完善,保障科学化的管理决策,增强控制税务筹划风险的能力。
 
  3.采用合理的税务筹划方式
 
  高新技术企业受到我国政府的大力扶持。为了促进高新技术企业实现良好的发展,国家颁布和施行了诸多税收优惠政策。高新技术企业要合理选用税务筹划方式,对税收优惠政策进行充分利用。首先,在申报减免税时要严格遵循相关规定,充分满足相关税收政策的具体要求,降低缴纳增值税相应的税额基数,实现对资金压力的有效缓解;在对先进技术进行引进时,要对特许权使用费进行支付;要依法纳税,严格遵循相关法律规定,规范地落实各项税收优惠政策,避免随意的成本摊销。其次,高新技术企业要加强与税务机关的沟通和交流,及时掌握税法政策的动态变化,并获取税务部门提供的税筹筹划指导和支持,要秉持灵活性的原则对税务筹划具体方案进行科学的制定和有效的实施,要以自身经营管理的实际情况为依据,全面审查和科学评估税务筹划的具体方案,并根据税收政策的动态变化,对方案进行实时调整,采取有效的措施分散风险,保障税务筹划预期目标的良好实现[5]。高新技术企业还可以聘请专业的咨询机构和纳税筹划师,实施高效专业的税务筹划,减少各类涉税风险。
 
  4.加强税务筹划成本控制
 
  开展税务筹划也会产生相应的成本支出。高新技术企业要全面分析税务筹划的成本效益,加强税务筹划成本控制,尽量消耗最小的税务筹划成本实现降低自身税务的预期目标。例如,某高新技术企业开展税务筹划产生了18万元的资金消耗,而实际降低的年度税务仅为16万元,这显然是得不偿失的。高新技术企业要全面分析税务筹划的各项情况,实现对税务筹划成本的有效控制。不同税务筹划具体方案产生的实际效益存在差异。高新技术企业在对税务筹划具体方案进行编制的过程中,要深入分析方案产生的成本支出,以直接成本将机会成本减去,选用税务筹划的最佳方案[6]。

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  5.对税收政策变动趋势进行科学预测
 
  高新技术企业要对税收政策变动趋势进行科学预测,在实施税务筹划的实践过程中,要对税收政策变动的内涵进行深入的理解和准确的把握,避免产生理解偏差。高新技术企业的概念与传统企业存在较大区别。在国家技术日益进步的背景下,高新技术企业的概念也会在政策层面上被调整。高新技术企业要遵循宏观政策的科学指导,对税法和相关政策的动态变化进行准确把握,据此对税务筹划具体方案进行科学的调整,来实现预期的税收筹划目标。
 
  高新技术企业要实时关注税务政策的动态变化,对税法变化点进行全面掌握,并构建税务信息资源库,归纳整理适用的相关财税政策,并对其变化进行实时跟踪,实现对财税政策的灵活运用[7]。
 
  6.增强税务筹划人员的专业技能和综合素质
 
  税务筹划具有较强的综合性和专业性,高新技术企业内部负责税务筹划的工作人员不仅需要具备财会、法律、经济等领域知识,还要实时关注税收政策变化。负责税务筹划的工作人员要在深入了解高新技术企业经营发展状况的基础上,对税务筹划具体方案进行科学制定。为保障税务筹划的有效性,并实现对税务筹划风险的有效规避。高新技术企业应高度重视增强税务筹划人员的业务素质,要对财务人员设置较高的入职门槛,并定期组织财务人员开展业务培训,引导财务人员对专业课程学习进行自主参与,督促财务人员深入学习税务筹划专业知识和税法、相关政策,通过有效增强其业务素质,实现对税务筹划操作风险的有效规避。高新技术企业要引导税务筹划人员树立良好的职业道德,确保其在实施税务筹划的过程中保持良好的职业操守。高新技术企业要组织税务筹划人员定期开展职业道德培训,引导税务筹划人员从思想层面上形成良好的敬业精神和高尚的职业道德。同时,要以相关案例为借鉴,警示税务筹划人员因缺乏良好的职业道德引发的涉税风险和不良后果。高新技术企业要通过多样化渠道引导税务筹划人员深入学习并熟练掌握税法、会计法相关操作,增强其对税务筹划风险的识别能力,为规避风险夯实人员基础[8]。
 
  7.构建纳税筹划绩效评估体系
 
  高新技术企业应对纳税筹划潜在的各类风险实施规避等措施,要针对纳税筹划构建绩效评估体系,对税务筹划潜在的风险实施动态管控。高新技术企业要对纳税筹划具体方案的实施效果和风控情况进行评价,为后期开展高效良好的纳税筹划创设良好条件。高新技术企业评价税务筹划的标准涉及诸多内容,包括成本、收益、利润等。高新技术企业在对税务筹划具体方案的实施情况展开评价时,应在科学的范围内把控相关评价指标。
 
  8.明确税务筹划的责任主体
 
  高新技术企业要通过税务筹划有效降低自身税负,实现良好的发展。税务筹划涉及诸多复杂的内容,企业在开展税务筹划的实践过程中,要从整体出发,明确税务筹划的具体目标。财务人员要深入分析和全面研究纳税申报表,在对税务筹划具体方案进行制定时,要综合考虑各方面因素。企业下设的各部门要加强沟通协作,推动税务筹划各项工作的高效落实。要明确税务筹划的责任主体,由责任主体与各部门加强协调,综合考虑企业的实际情况,科学地制定纳税筹划的具体流程,从而有效地规避税务筹划潜在的风险[9]。
 
  四、结语
 
  综上所述,高新技术企业税务筹划风险的形成主要在于缺乏税务筹划风险意识和专业素养、监督管理机制不健全等,高新技术企业常见的税务筹划风险包括政策变动风险、操作风险、经营风险以及法律风险。对此,高新技术企业要通过构建风险防范机制和预警系统、高度重视税务筹划并强化风险意识、合理选用税务筹划方式、加强税务筹划成本控制、对税收政策变动趋势进行科学预测、增强税务筹划人员的业务素质、构建纳税筹划绩效评估体系、明确税务筹划的责任主体等措施,有效地规避税务筹划风险,促进企业长远、稳健的发展。
 
  参考文献
 
  [1]罗美琴.高新技术企业税务筹划的风险及规避[J].中国市场,2020(26):144,146.
 
  [2]杨军船.高新技术企业所得税分析及税务筹划研究[J].纳税,2021,15(14):31-33.
 
  [3]乔艳梅.高新技术企业税务筹划分析[J].纳税,2020,14(22):37-38.
 
  [4]罗海霞.企业税务筹划风险类别分析——以高新技术企业为例[J].营销界,2020(8):181-183.
 
  [5]王天予.试析高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划[J].商讯,2021(14):101-102.
 
  [6]彭光辉.高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划[J].市场观察,2019(9):32.
 
  [7]刘奇.高新技术企业税务筹划的风险及防控[J].企业改革与管理,2019(9):107,125.
 
  [8]于文平.试析高新技术企业纳税筹划的风险问题[J].中国乡镇企业会计,2019(2):35-36.
 
  [9]郭剑锋.试析高新技术企业纳税筹划的风险问题[J].营销界,2020(13):138-139.
 
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