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制造企业税务筹划的相关问题分析论文

发布时间:2022-02-17 09:25:42 文章来源:SCI论文网 我要评论














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摘  要 :税务筹划作为企业经济活动中的一项重要内容, 不仅与企业经济效益有着密切联系,而且还会影响我国整 体经济水平。通过做好税务筹划,能够帮助企业合理避 税,减轻税务负担, 同时也可以确保我国国库资金储备, 维护社会经济的稳定性。制造企业作为我国经济产业的重 要构成部分,其自身发展状况与国民经济息息相关,这就 需要制造企业充分认识到税务筹划的重要性,落实好该项 工作。本文立足于税务筹划内涵及特点,对制造企业税务 筹划现状进行分析,并提出加强税务筹划的对策,以确保 税务筹划的科学性及合理性。

关键词:制造企业;税务筹划;现状;对策

       纳税是企业成本中的重要组成,也是一项必要的财 务支出。依照国家法律法规,结合企业实际情况开展税 务筹划工作,可以达到节税避税的效果,缓解企业税务 负担,降低其运营成本,有利于企业经营效益的提升。 但是,就当前制造企业税务筹划工作情况来看,开展效 果并不理想,制造企业仍面临较重的税务负担,这就需 要积极探索有效的工作路径,充分利用国家的红利政 策,提高税务筹划水平。

一、税务筹划内涵及特点

        要想做好税务筹划工作,应了解其内涵及特点。 税务筹划是指在国家法律法规允许范围内,对纳税主体 需要缴税的内容进行科学计划及合理安排,包括投资活 动、运营活动等经济活动,进而达到减少税务支出、降 低税负的目的。税务筹划的本质为税务管理活动,在纳 税之前开展,其作用是通过节税来降低企业整体运营成 本、提高经营效益,是纳税人的一项基本合法权利[1] 。 在制造企业运营发展过程中,税务筹划是必须做好的一 项工作。就制造企业自身来讲,其本身属于劳动密集型 企业,当前国家出台实施的税收优化政策,很多都是针 对科技型企业来讲的,制造企业无法满足税收优化政策 条件,税务筹划过程中的节税空间较小。同时,大多数 制造企业的产品存在明显的同质化现象,与市场上其他 商品相比,其利润较低,并且产品需求弹性较大,在进 行税务筹划时,难以采取税务转嫁方式达到节税降负的 效果。如何做好税务筹划工作、提高税务筹划水平,是 制造企业发展过程中必须重视的一个问题。

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二、制造企业税务筹划现状

         税务筹划对于制造企业运营发展来讲尤为重要,但 是就当前实际工作情况来看,其中尚存在以下几点突出 问题:

1.认识不够全面

          部分制造企业对税务筹划缺乏深刻认识,是导致税 务筹划工作不理想的重要原因之一。一些制造企业错误 地认为税务筹划既无法带来直接的经济效益,又会耗费 大量时间和精力,对其重视力度不足,日常工作重心主 要放在了如何降低企业运营支出、提高经济效益方面。 很多制造企业在日常运营管理过程中,只看到了眼前利 益,没有结合税务筹划所带来的影响进行分析,认为税 务筹划的付出与成果不成正比,久而久之便会失去工作 信心和工作热情。除此之外,个别制造企业将税务筹划 等同于偷税漏税,没有制定科学、合理的纳税计划和方 案,影响了税务筹划的最终效果。

2.缺乏全局观念

          一些制造企业虽然开展了税务筹划工作,但是没有 综合企业发展全局进行考虑,导致税务筹划方案及工作 安排无法满足实际需求,税务筹划效果不够理想。部分 制造企业不具备较强的税务筹划意识,只是简单地根据 国家规定缴纳税费,没有对综合投资、运营等经济活动 进行全面分析,也没有制定科学、合理的缴税计划和安 排,无法享受到国家的政策红利,造成企业税负较重, 税务支出较高[2] 。并且,当前很多制造企业的税务筹划 并不成熟,筹划种类比较单一,缺乏全局意识,没有与 企业整体业务活动联系起来,税务筹划水平有待提升。

3.存在违法行为

          做好税务筹划是为了帮助企业节税避税,其前提是 遵守国家法律法规,所以税务筹划并非意味着可以逃税 漏税。但是,一些制造企业在开展税务筹划工作时,由 于操作不当或者管理不严等,可能会导致违法行为的出 现,不仅无法实现良好的税务筹划效果,而且制造企业 还面临法律追责问题。例如,个别制造企业将收据等经 济往来证明,作为抵扣增值税的发票,这种做法便属于 违法行为。另外,一些制造企业在税务筹划过程中,没 有关注外部环境变化,也容易导致税务筹划活动出现违 法现象。

4.面临一定风险

          税务筹划本身属于一项经济性活动,具有一定的风 险性,同时也存在不可控风险因素,如果制造企业在进 行税务筹划时,工作方式不够合理,纳税计划缺乏科学 性,则会带来较多风险问题。并且,税务机构和企业自 身对税务筹划认可需求存在差异,如果制造企业缺乏与 税务机构的交流和沟通,也会面临较多风险,甚至会导 致违法行为。

三、制造企业加强税务筹划的对策

          要想提高税务筹划水平,达到节税降税的目的,制 造企业可从以下几方面考虑分析:

1.提高对税务筹划的认识

          提高认识是做好税务筹划的首要前提。制造企业 管理层应明确税务筹划的重要性,将其与偷税漏税区分 开,提高对税务筹划工作的重视力度,在日常管理过程 中,充分考虑税务筹划对企业成本支出、经济效益所带 来的影响,凸显其重要性,结合企业生产经营活动实际 情况,制定科学的纳税计划和方案,通过税务筹划最大 程度上提升企业效益[3] 。并且,制造企业可通过宣传手 册、张贴标语、下达文件等方式,让员工学习税务筹划 方面的知识,提高对税收结果的认识,并将税务筹划工 作与自身工作内容联系起来,强化税务意识。

2.做好税务筹划长远规划

          税务筹划关系到企业整体运营成本情况,需要树 立全局意识,树立长远目光,才能做好税务筹划工作。 制造企业在开展税务筹划工作时,不应只看到短期利益 或局部利益,而是应综合包括经营、投资等经济活动在 内的所有纳税活动进行综合考虑,在合法、合理的前提 下降低税负,并确保纳税活动不会影响到企业的正常生 产经营,结合企业内部控制管理分析,强化税务筹划能 力,尽可能地帮助制造企业提高经济效益。同时,制造 企业在进行税务筹划时,可将工作目标进行细化,将纳 税筹划贯穿企业整个生产经营过程,加强对各个环节的 管理和控制,做好各类经济活动的纳税计划和安排,达 到节税效果,进而降低企业整体税负。并且,税务筹划 的前提,是了解国家现行税收政策。对此,制造企业应 时刻关注国家政策变化,掌握最新政策信息,在进行税 务筹划前吃透现行政策,扩大税务筹划空间。

3.严格遵守国家法律政策

          要想确保税务筹划效果,必须保证其合法性,这 就需要遵守国家法律政策,避免违法行为的发生。制造 企业应加强对税法及税务政策的学习,可以采用知识讲 座、专题会议等方式,在企业内部积极开展普法活动,强化企业员工的法律意识,并结合具体案例向广大员工 讲解偷税漏税的危害性,防止其存在侥幸心理,保证税 务筹划工作能够依法进行。同时,制造企业应加强与税 务机关之间的沟通和联系,组织财务部门员工到税务机 关进行学习,了解并熟知国家法律法规,掌握最近税收 政策,做到与时俱进,及时根据税法和政策变化对纳税 方案作出调整,避免出现违法行为。除此之外,还应充 分利用国家的税收减免优惠政策,投入一定资金用于科 技创新,提升技术水平,在国家政策的支持下,合法、 合理地降低税负[4]。

4.科学有效规避税收风险

          制造企业在进行税务筹划时,应采取有效措施规避 可能出现的风险问题。一方面,制造企业可建立税务风 险评估机制,在税务筹划工作中积极引入网络技术、计 算机技术等,根据企业生产经营活动特点及管理现状, 结合制造业常见涉税风险建立税务风险指标体系,针对 企业所有涉税活动中潜在的风险进行识别、评估,找出 风险成因,并制定科学的应对策略,降低风险隐患及其 影响[5] 。另一方面,制造企业应加强涉税沟通,与税务 机关保持正当、合法的税企关系,针对国家税务政策、 税务优惠政策等进行重点交流,合理利用优惠政策,减 少以往找关系、走后门等违法违规风险,确保税务筹划 的有效开展。

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四、结语

          要想推动制造企业的良好发展,为国民经济作出更 大贡献,就需要深刻认识到税务筹划对于其运营及发展 的重要性,将具体工作在实际行动中落实到位。制造企 业应立足于自身实际情况, 通过提高认知、做好长远规 划、遵守法律法规、做好风险规避等对策,增强企业的 税务筹划能力,提高税务筹划水平,充分利用国家的政 策红利,降低制造企业的税务负担,减少其运营成本支 出,为其长远健康发展提供有力支持。

参考文献

[1]   陈杭春.企业税收筹划存在的问题及处理策略分析[J].纳税,2020(4):49-50.
[2]   郭健.新形势下汽车零部件制造企业税务筹划的管理技巧探析[J].商讯,2020(15):91-92.
[3]   陈晶.制造业企业税务筹划浅析[J].纳税,2020(32):59-60.
[4]   任媛.新时期下机械制造公司税务筹划问题与对策分析[J].财会学习,2020(8):224,228.
[5]   赵林颖.装备制造企业的税收筹划研究[J].中国乡镇企业会计,2020(7):44-45. 
 
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